מה זו הצהרת הון, ומתי מקבלים אותה

מה זו הצהרת הון?

הצהרת הון היא "צילום מצב" של כל מה שיש לך ושל כל מה שאתה חייב, ליום מסוים. היא כוללת את הנכסים וההתחייבויות שלך ושל בן או בת הזוג, בארץ ובחו"ל.

בין השאר, מפרטים בהצהרה:

• דירות, מגרשים ונכסי נדל"ן אחרים
• חשבונות בנק, פיקדונות וחסכונות
• ניירות ערך והשקעות
• רכבים
• הלוואות, משכנתאות וחובות
• זכויות בעסקים

למה רשות המסים מבקשת את זה?

הצהרת הון מאפשרת לרשות המסים להשוות בין שתי נקודות זמן. אם בין הצהרה אחת לבאה ההון שלך גדל, ההכנסות שדיווחת עליהן אמורות להסביר את הגידול. כך הרשות בודקת שההכנסות דווחו כמו שצריך.

במילים אחרות, זה לא עונש ולא חשד אישי. זה כלי בדיקה רגיל.

מי צריך להגיש?

מגישים הצהרת הון רק כשפקיד השומה שולח דרישה להגיש אותה. במכתב מופיע התאריך שאליו מתייחסת ההצהרה, כלומר היום שלגביו מפרטים את הנכסים וההתחייבויות.

דרישה כזו מגיעה לעיתים קרובות לבעלי עסקים, למשל אחרי פתיחת עסק, אבל היא יכולה להגיע גם במצבים אחרים.

מה קורה אם לא מגישים?

אי הגשה במועד, או הגשה בלי המסמכים הנדרשים, עלולה לגרור קנס על כל חודש של פיגור. אי הגשה נחשבת גם עבירה. לכן, גם אם המכתב נראה מסובך, כדאי להתחיל לטפל בו מיד.

איך מתכוננים?

1. אוספים מסמכים נכונים לתאריך ההצהרה: דפי בנק, אישורי יתרות, דוחות השקעות, אישורי משכנתא והלוואות, רישיונות רכב וחוזים.
2. לא שוכחים את בן או בת הזוג. ההצהרה כוללת גם את הנכסים שלהם.
3. לא שוכחים חו"ל. חשבונות או נכסים מחוץ לישראל נכללים בהצהרה.
4. בודקים שהכול מסתדר. לפני ההגשה כדאי לוודא שההצהרה עקבית עם ההכנסות שדווחו, ושאין פערים שלא ניתן להסביר.

ההצהרה הראשונה היא בדרך כלל הקשה ביותר, כי צריך לאסוף הכול מאפס. ההצהרה הבאה, אם תגיע, מתבססת עליה, ולכן חשוב שהראשונה תהיה מדויקת ומסודרת.

אני מכין הצהרות הון ועובר איתך על כל פריט לפני ההגשה. עוד על השירות

מה ההבדל בין הצהרת הון לדוח שנתי?

שני המסמכים האלה מתבלבלים הרבה, אבל הם עונים על שאלות שונות. הדוח השנתי מספר כמה הרווחת בשנה מסוימת: הכנסות, הוצאות, ניכויים וזיכויים. הצהרת ההון מספרת מה יש לך ומה אתה חייב ביום מסוים: נכסים, חסכונות, הלוואות וחובות.

אפשר לחשוב על זה כך: הדוח השנתי הוא סרט על השנה, והצהרת ההון היא תמונה של רגע אחד. רשות המסים משתמשת בשניהם יחד, כדי לוודא שהתמונה והסרט מתאימים זה לזה.

דוגמה: איך רשות המסים משתמשת בהצהרה

נניח שבהצהרת ההון הראשונה שלך היו נכסים בשווי מסוים, ואחרי כמה שנים הגישה הצהרה נוספת. רשות המסים משווה בין שתי ההצהרות: בכמה גדל ההון, ומה ההכנסות שדיווחת עליהן באותה תקופה, אחרי הוצאות המחיה.

אם ההון גדל יותר ממה שההכנסות מסבירות, הרשות תבקש הסבר. הסבר יכול להיות, למשל, ירושה, מתנה או הלוואה, ולכן חשוב לשמור מסמכים שמוכיחים מקורות כאלה. הדוגמה נועדה להמחשה בלבד.

שאלות נפוצות

שכחתי נכס בהצהרה שכבר הגשתי. מה עושים?

עדיף לתקן מוקדם ככל האפשר, ולא לחכות שהפער יתגלה. פנו לרואה חשבון כדי לבדוק איך לתקן בצורה מסודרת.

חייבים רואה חשבון כדי להגיש הצהרת הון?

לא חייבים, ואפשר להגיש לבד. אבל הצהרת הון היא מסמך שרשות המסים משתמשת בו לאורך שנים, ולכן כדאי שהיא תהיה מדויקת ועקבית מההתחלה.

יש לי חשבון בנק בחו"ל. גם הוא נכלל?

כן. ההצהרה כוללת נכסים והתחייבויות גם בארץ וגם בחו"ל.

המידע כללי ואינו מחליף ייעוץ אישי.