נקודות זיכוי: מי זכאי ולמה

מה זו נקודת זיכוי?

נקודת זיכוי היא סכום קבוע שמורידים מהמס שאתה צריך לשלם. היא לא מורידה את ההכנסה, אלא את המס עצמו, שקל מול שקל.

כלומר, כל נקודה נוספת שמגיעה לך שווה כמעט 3,000 ₪ בשנה, כל עוד יש לך מס לשלם שממנו אפשר להוריד אותה.

מי זכאי לנקודות זיכוי?

כל תושב ישראל

כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי.

נשים

נשים זכאיות לחצי נקודה נוספת, כלומר 2.75 נקודות בסך הכול. חצי הנקודה שווה 121 ₪ בחודש.

הורים

הורים זכאים לנקודות זיכוי נוספות בעד ילדים. מספר הנקודות תלוי בגיל הילדים ובמצב המשפחתי. יש נקודות נוספות גם להורים יחידים, להורים גרושים ולהורים לילד עם מוגבלות.

חיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי

אחרי השחרור מקבלים נקודות זיכוי למשך 36 חודשים, לפי אורך השירות:

• שירות של 23 חודשים ומעלה: 2 נקודות
• שירות של 12 עד 23 חודשים: נקודה אחת

בוגרי תואר אקדמי

• מי שסיים תואר ראשון בשנת 2023 או אחריה: נקודה אחת לשנה, עד 3 שנות מס אחרי סיום הלימודים.
• מי שסיים תואר ראשון בשנים 2014 עד 2022: נקודה אחת לשנה אחת.

יש נקודות גם על תואר שני, על לימודי מקצוע ועל תעודת הוראה, לפי תנאים שונים.

ועוד

עולים חדשים, מי שמשלם מזונות לבן זוג לשעבר, ומי שמפרנס בן זוג עם מוגבלות, עשויים להיות זכאים לנקודות נוספות.

איך מקבלים את הנקודות?

שכירים מקבלים את הנקודות דרך טופס 101, שממלאים אצל המעסיק בתחילת כל שנה ובכל פעם שמתחילים עבודה חדשה. בטופס מצהירים על המצב האישי: ילדים, לימודים, שחרור משירות ועוד. לפי הטופס, המעסיק מחשב כמה מס לנכות מהמשכורת.

אם שכחת לעדכן משהו, למשל ילד שנולד או תואר שסיימת, הנקודות לא נכנסו לחישוב, ושילמת יותר מדי מס.

מה לבדוק בטופס 101

כדאי לעבור על הטופס בכל תחילת שנה, ובכל פעם שמשהו משתנה בחיים. שאלו את עצמכם:

• נולד לי ילד, או שהמצב המשפחתי השתנה?
• סיימתי תואר, לימודי מקצוע או תעודת הוראה?
• השתחררתי מצבא או סיימתי שירות לאומי בשלוש השנים האחרונות?
• עליתי לישראל או חזרתי אליה?
• אני עובד אצל יותר ממעסיק אחד?

אם התשובה לאחת השאלות היא כן, ייתכן שמגיעות לך נקודות שעדיין לא קיבלת.

שכחת? אפשר לתקן

החדשות הטובות: את הנקודות שלא קיבלת אפשר לקבל בדיעבד, באמצעות בקשה להחזר מס, עד 6 שנים אחורה. זו אחת הסיבות הנפוצות ביותר לכך ששכירים מקבלים החזר. עוד סיבות להחזר מס

דוגמה מספרית

עובדת שהיא תושבת ישראל זכאית ל-2.75 נקודות זיכוי: 2.25 כתושבת, ועוד חצי נקודה כאישה. בשנת 2026 זה שווה 2.75 × 242 ₪, כלומר כ-665 ₪ בחודש שיורדים מהמס שלה.

אם בנוסף היא סיימה תואר ראשון בשנה שעברה, היא זכאית לנקודה נוספת, ששווה עוד 242 ₪ בחודש. אם לא עדכנה את המעסיק בטופס 101, היא שילמה בשנה הזו כ-2,900 ₪ יותר מדי, ואפשר לבקש אותם בחזרה.

שאלות נפוצות

מה קורה אם המס שלי נמוך משווי הנקודות?

נקודות זיכוי מורידות את המס, אבל לא יותר מהמס עצמו. אם המס שלך נמוך משווי הנקודות, הן לא הופכות לתשלום אליך. חלק מההטבות, כמו נקודות על תואר, אפשר לנצל גם על הכנסות אחרות, אם יש כאלה.

עבדתי אצל שני מעסיקים. אצל מי מקבלים את הנקודות?

בדרך כלל את נקודות הזיכוי מקבלים אצל מעסיק אחד, שמוגדר כ"משכורת עיקרית". כשעובדים אצל כמה מעסיקים, כדאי לעשות תיאום מס, כדי שהמס ינוכה נכון בכל מקום.

גם עצמאים מקבלים נקודות זיכוי?

כן. עצמאים מקבלים את נקודות הזיכוי בחישוב המס בדוח השנתי, ולא דרך טופס 101.

המידע כללי ואינו מחליף ייעוץ אישי.