אילו הוצאות מוכרות לעוסק, ואילו לא

מה זו הוצאה מוכרת?

לפי פקודת מס הכנסה, הוצאה מוכרת היא הוצאה ששימשה אותך כדי לייצר הכנסה. כשמחשבים את המס, מורידים מההכנסות של העסק את ההוצאות המוכרות, ומשלמים מס רק על מה שנשאר.

הכלל הבסיסי: הוצאה פרטית לא מוכרת. רק הוצאה שהוצאה בשביל העסק. ומה שהכרחי לעסק אחד, יכול להיות לא קשור בכלל לעסק אחר. מצלמה מקצועית היא הוצאה מוכרת לצלם, אבל לא בהכרח לרואה חשבון.

הוצאות שמוכרות במלואן

הוצאות שקשורות ישירות לעבודה מוכרות בדרך כלל במלואן. למשל:

• ציוד משרדי: נייר, טונרים, קלסרים
• חומרי גלם וסחורה
• תוכנות ומנויים שמשמשים את העסק
• שכר דירה של משרד או חנות
• פרסום ושיווק
• שירותים מקצועיים, כמו רואה חשבון או עורך דין

הוצאות שמוכרות רק בחלקן

יש הוצאות שהחוק מכיר בהן רק באופן חלקי, עד תקרה מסוימת או לפי אחוז מההוצאה. ביניהן:

• אחזקת רכב
• טלפון נייד, וטלפון בבית שמשמש גם לעבודה
• נסיעות לחו"ל, והוצאות לינה ואוכל בנסיעות עבודה
• כיבוד ומתנות
• ביגוד מקצועי

שתי דוגמאות:

• כיבוד קל לאורחים במקום העסק, כמו שתייה ועוגיות, מוכר בשיעור 80%.
• ביגוד לעבודה שאי אפשר ללבוש מחוץ לעבודה, כמו סרבל או גלימה של עורך דין, מוכר במלואו. בגד שאפשר ללבוש גם בחיים הפרטיים מוכר בשיעור 80%, ורק אם יש עליו סימון בולט של העסק או שיש חובה בחוק ללבוש אותו.

הוצאות מעורבות

יש הוצאות שמשמשות גם את העסק וגם את הבית. כדי שחלק מהן יוכר, צריך להיות אפשר להפריד בין החלק העסקי לחלק הפרטי. אם אי אפשר להפריד, ההוצאה לא מוכרת בכלל.

מה לא מוכר

• הוצאות פרטיות: קניות לבית, בגדים רגילים, חופשה משפחתית.
• ישיבה במסעדה או בבית קפה. לפי רשות המסים זה לא "שירותי משרד", גם אם עבדת שם על המחשב או נפגשת עם לקוח.

עוסק פטור, עוסק מורשה ועסק זעיר

עוסק פטור מנכה את מלוא ההוצאה, כולל המע"מ ששילם. עוסק מורשה מנכה את המחיר בלי מע"מ, כי את המע"מ הוא מקזז בדיווח למע"מ. בעל עסק זעיר מקבל ניכוי אוטומטי של 30% מההכנסות כהוצאות, גם בלי קבלות.

הטיפ הכי חשוב

שמור כל קבלה וכל חשבונית, מהיום הראשון. הוצאה בלי מסמך היא הוצאה שקשה מאוד להוכיח. היום אפשר פשוט לצלם כל קבלה ולשלוח אותה דיגיטלית, בלי קלסרים.

וכשיש ספק אם הוצאה מסוימת מוכרת, עדיף לשאול לפני שמוציאים את הכסף, ולא אחרי.

איך לתעד נכון, בשלושה צעדים

1. חשבונית או קבלה על שם העסק. בקשו מסמך מסודר על כל רכישה, ובדקו שמופיעים בו הפרטים של העסק שלכם.
2. צילום באותו יום. קבלות נייר דוהות ונאבדות. צלמו כל קבלה ושמרו אותה בתיקייה דיגיטלית, או שלחו אותה ישר לרואה החשבון.
3. תשלום מסודר. עדיף לשלם בהעברה בנקאית או בכרטיס, מחשבון שמשמש את העסק. כך יש תיעוד נוסף לכל הוצאה.

שאלות נפוצות

אני משתמש ברכב הפרטי גם לעבודה. זה מוכר?

אחזקת רכב היא הוצאה שמוכרת רק באופן חלקי. החלק שמוכר תלוי בסוג השימוש ובכללים שנקבעו בתקנות, ולכן כדאי לבדוק את המקרה שלך לפני שמניחים שההוצאה תוכר.

קניתי מחשב לעסק. כל הסכום יורד מההכנסה באותה שנה?

לא תמיד. ציוד שמשמש את העסק כמה שנים, כמו מחשב או מכונה, מוכר בדרך כלל בהדרגה, לאורך כמה שנים, דרך מה שנקרא "פחת". הקצב נקבע לפי סוג הציוד.

אני עובד מהבית. אפשר להכיר בחלק מהוצאות הבית?

ייתכן שחלק יחסי מההוצאות יוכר, בתנאים מסוימים, למשל כשיש בבית מקום שמשמש לעבודה. זו הוצאה מעורבת, ולכן צריך להפריד בין החלק העסקי לחלק הפרטי ולתעד את זה.

המידע כללי ואינו מחליף ייעוץ אישי.